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关于做好2011年度企业财务决算管理与 报表编制工作的通知
2013-03-04 00:00   来源:
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关于做好2011年度企业财务决算管理与

报表编制工作的通知

新国资统评〔2011〕496号

为做好2011年度监管企业财务决算管理与报表编制工作,了解和掌握监管企业年度财务状况和经营成果,促进企业财务管理水平和会计信息质量不断提高,现将彩世界官网委制定的《2011年度企业财务决算报表》及编制说明印发给你们,并就有关事项和工作要求通知如下:

一、高度重视决算管理,充分发挥决算作用。财务决算报告是企业年度经营成果的综合反映,也是对企业发展战略和经营策略的阶段性检验。加强财务决算管理既是企业优化资源配置、防范经营风险、提升管理水平的内在需要,也是出资人履行职责、加强监管、评价国有资本保值增值结果的重要手段。各监管企业要高度重视财务决算管理工作,更好地发挥财务决算的作用,要将财务决算与梳理工作流程、堵塞管理漏洞等管理工作相结合,要与评估经营风险、揭示经营短板、提出对策建议相结合,为企业经营决策提供信息支撑,促进提升综合管理水平,实现“做强做优”。各监管企业要在总结以往财务决算管理经验的基础上,不断完善工作体系,加强工作组织、细化工作方案、明确职责分工、落实工作责任,确保财务决算工作任务按时保质完成。对财务决算反映的问题和各类审计及检查工作指出的问题,要积极协调整改,整改落实进展要随财务决算向国资委报告。

二、规范财务会计核算,夯实决算编制基础。各监管企业要严格执行《企业会计准则》及国资委关于财务决算管理的有关要求,夯实财务决算编制基础,提高会计信息质量,一是全面开展户数清理,对所属各级子企业(包括各类独立核算的分支机构、事业单位、金融企业、境外企业和基建项目)户数、管理级次、经营状况等情况进行清理核实,做到全面彻底,不重不漏。二是认真做好资产负债清查,足额计提资产减值准备。特别是当前资金供应紧张,各企业应将应收帐款的清理催收和存货清查盘点作为财产清查的重点,落实催收责任,加快存货周转,减少资金占用,防范损失风险。三是全面梳理会计政策,及时修订会计核算办法,对新纳入或新并购企业要做好会计政策的衔接;对公允价值计量模式要谨慎适度选用,科学确定公允价值估值方法,认真记录公允价值计量依据和过程。不得滥用会计政策、会计估计变更和会计政策差错等调节年度间经营成果。四是及时做好财务决算重要事项的备案工作,各监管企业应当于2011年12月31日前将财务决算合并范围、会计政策和会计估计变更、重大资产损失、以前年度问题整改等财务决算事项报国资委备案。

三、加强基层企业管理,鼓励实施全级次编报。对监管企业各项监督检查和“小金库”专项治理工作,均反映一些基层企业经营管理漏洞多、隐患大。为推动监管企业落实投资责任,必须加强基层企业财务管控、有效防范财务风险。彩世界官网委决定自2011年度开始,全面推行财务决算全级次报送工作。所有中央企业应将集团所属各级子企业全部纳入财务决算批送范围。我们鼓励有条件的监管企业要推行全级次报送工作,全面摸清基层企业经营情况和分布结构,梳理财务资产管理流程和权限,加强基层企业财务状况监测分析,定期组织开展基层企业财务检查,加大对资金、投融资、担保、利润分配、对外捐赠等重大事项的管控力度,抓好有关问题的整改落实,促进集团发展战略落地和管理制度生根;对于全级次上报有困难的企业,必须报送到三级子企业。

四、加快财务信息化建设,提高决算编制水平。企业集团财务决算涉及数据指标多、信息量大、填报范围广、工作任务繁重,需要功能强大的财务信息系统提供有力的技术支撑。各监管企业要高度重视财务信息化工作,采取有效措施加快财务信息化建设步伐,不断提高决算报表管理水平和编制工作效率。一是要将财务决算报表合并范围内的各级子企业全部纳入集团财务信息化范围,实现财务信息化全覆盖。二是要根据财务决算报表中涉及的编码、会计科目、报表指标、填报口径、计算公式等,做好系统对接,以满足决算填报要求;具备条件的企业应当利用企业的会计核算系统、合并报告系统等相关信息系统,自动生成财务决算报表,提高财务决算信息的可靠性。三是要将财务报告系统纳入企业财务信息化建设,实现财务决算报表收集审核、分析汇总、传送上报等工作流程网络化和信息化,提高财务决算工作效率。

五、强化审计管理,提高审计质量。各企业要认真加强财务决算审计的组织管理工作,要指定专门机构和人员负责协调,明确分工,落实责任。一是要积极做好企业内部相关业务部门、所属各级子企业的协调配合工作。企业要加强与会计师事务所的情况沟通,根据审计工作的需要,及时提供审计相关材料,为会计师事务所履行必要的审计程序,获取充分、适当的审计证据提供必要的条件。二是积极配合会计师事务所规范履行审计程序并公正发表意见,对审计意见存在异议未进行调整的,应当在财务决算报告中做专项说明,存在较大分歧的应当及时向自治区国资委报告,不得干预注册会计师独立发表审计意见,确保审计工作独立、客观、公正。三是对所属企业财务决算审计质量要严格把关,做好审计质量评估,对会计师事务所审计质量存在严重问题、审计结果达不到要求的,应及时采取措施并向自治区国资委报告。

六、改进决算审核方法,落实财务管理责任。各监管企业要认真组织做好财务决算审核工作,确保财务决算质量。在决算审核中要充分听取审计机构对相关子企业经营管理与财务管理问题的意见和建议,对决算审核中发现的决策失误、内控缺陷、经营风险等,要进行认真评估和核查,并督促子企业及时整改;对审核发现的资产损失和违纪违规等问题,要组织开展责任人调查,对相关责任人进行处理处罚和责任追究:对可以预见发生损失的,也应纳入责任调查和责任追究范围。国资委将积极探索财务决算分类审核方法,在财务信息质量审核基础上,重点开展财务管理审核。对财务决算质量保持优良、财务基础管理工作比较扎实的的企业,简化审核流程;对于会计信息失真、财务管理基础薄弱的企业,实施重点审核:对于问题整改不力、财务内控不健全的将要求企业财务负责人对有关情况进行专题说明,委内有关处室对企业问题进行联合诊断会审;对出现重大资产损失或存在重大管理违规、重大内控缺陷的企业,国资委将组织专项调查,并依法追究有关责任人责任。

七、强化数据分析利用,深入开展绩效评价。各监管企业要充分利用财务决算数据,结合各业务板块生产经营情况,深化财务决算分析工作。通过开展财务分析、行业对标、风险预警、趋势预测等,对企业经营成果、财务状况、运行质量、经营风险等进行深入分析和数据挖掘,总结年度经济运行特点、评估经营风险、剖析困难与问题,提出改进措施和政策建议,为领导决策提供支持和参考。各监管企业应当于2012年5月20日之前将本企业2011年度财务绩效自评报告报送国资委。

八、落实上报要求,及时报送财务决算报告。各监管企业应于2012年3月10日前将本集团合并财务决算报告和所属子企业分户报告报送国资委,报送前应事先征求派驻本企业监事会的意见。

(一)企业集团应正式行文报送集团合并的财务决算报表(含会计主附表、财务情况表,下同)、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书等材料,以及审计报告、管理建议书、专项说明审核报告和专项复核说明的纸质文件与电子文档。其中纸质的财务决算报表以“万元”为金额单位。

(二)分户报表的报送级次为企业集团及所属三级以上(含三级)子企业,三级以下子企业并入三级子企业填报;所属上市公司、金融子企业等重要子企业不分级次均应填报本套报表,并上报分户数据;鼓励有条件的企业进行全级次上报。

(三)根据五部委发布的《企业内部控制基本规范》和配套指引,2011年己经开展内部控制评价的上市公司应将内部控制审计报告,随财务决算抄报国资委。

(四)监管企业应将报送财政厅的厂办集体企业财务决算报表会计主附表,随财务决算抄报国资委。

各监管企业在报表编制和报送过程中,如遇到问题,请及时与自治区国资委财务监督和统计评价处联系。

联系人:吴玉梅 袁 庄

联系电话:0991-2398234 0991-2391321

二○一一年十二月一日

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